Ваш жилищный вопрос удачно разрешился – вы наконец-то купили квартиру. После того как завершилась процедура оформления покупки и прошла радостная эйфория по поводу приобретения жилья, самое время вспомнить о своем праве на имущественный налоговый вычет. Что это такое, и как его получить? Давайте разберемся.
Если вы купили квартиру или дом, то ваш доход (зарплата) не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Такая льгота предусмотрена статьей 220 Налогового кодекса. Сумма, которая освобождается от обложения НДФЛ (кстати, сегодня он составляет 13 процентов), называется имущественным налоговым вычетом. Такой вычет предоставляется не только при покупке квартиры, дома или долей в них, но и в том случае, если вы вложили деньги в новое строительство.
На сегодняшний день размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей. Поэтому если стоимость квартиры составляет, предположим, 900 000 рублей, то вычет предоставляется на полную сумму затрат. В этом случае государство возместит НДФЛ в размере 117 000 рублей (900 000 руб. х 13 %). Если же на решение жилищного вопроса вами потрачено, например, 2 000 000 рублей, применяется предусмотренное законодательством ограничение и сумма возмещения составит 130 000 рублей (1 000 000 руб. х 13 %).
Имейте в виду, что в этот лимит не включаются проценты по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) жилья.
Проверим инспектора
Определить размер вычета – задача налогового инспектора, однако и вам не лишним будет знать, какие расходы будут учтены и какими документами их надо подтвердить.
При возведении нового жилья можно учесть затраты на разработку проектно-сметной документации, собственно строительство, внутреннюю и внешнюю отделку дома. Также в список "разрешенных расходов" вы можете включить суммы, потраченные на подключение к инженерным сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников снабжения. Посмотреть полный список всех расходов вы можете в статье 220 Налогового кодекса.
Также имейте в виду, что при определении размера вычета могут учитываться расходы по достройке и отделке купленного дома или квартиры. Но это будет актуально только в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что приобретается недостроенный дом или квартира без отделки. В противном случае в расходы будет включена только сумма, указанная в договоре.
Имейте в виду, что все затраты (в том числе на ремонтные работы) должны быть подтверждены документами. И, как говорят налоговики, бумаги должны быть "оформлены надлежащим образом". Это могут быть товарные и кассовые чеки, банковские выписки, закупочные акты и т. п.
В сумму затрат на покупку жилья, на которую предоставляется имущественный вычет, нельзя включить расходы на страхование, оплату услуг риелтора и консультационных услуг. Также не учитываются суммы регистрационного сбора и государственной пошлины. Дело в том, что чиновники из налоговой службы и Минфина России выступают категорически против включения таких сумм в затраты (письмо Минфина России от 27 марта 2003 г. N 04-04-06/52).
Все и сразу!
Начиная с 2005 года за вычетом можно обращаться как в налоговую инспекцию, так и к своему работодателю. Если вы решили заявить право на вычет через инспекцию, то имейте в виду, что деньги вы сможете получить только по итогам года. Для этого нужно, во-первых, собрать документы о купленной квартире (доме). Во-вторых, до 30 апреля подать декларацию о доходах, полученных вами за предыдущий год (по форме N 3-НДФЛ). Не забывайте о том, что в декларации вы можете указать не только основную зарплату, но и доходы, полученные из других источников.
Собрав все бумаги, вы представляете их в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации. Например, вы прописаны в Нижнем Новгороде, а работаете и квартиру купили в Москве. В этом случае все бумаги вам придется представлять нижегородским налоговикам. После того как инспекторы убедятся в том, что вы имеете право на вычет, они перечислят причитающуюся сумму на расчетный счет.
Существенный плюс такого способа очевиден – вы получаете сразу всю сумму НДФЛ, уплаченного вами за год. Правда, на практике оперативно получить вычет вряд ли удастся. Как известно, "выбить" из налоговой инспекции деньги – дело непростое. Поэтому если вы хотите без промедления получить свои деньги, то за вычетом стоит обратиться по месту вашей работы.
Вычет через родную бухгалтерию
Оформить льготу в бухгалтерии технически проще. Вам не надо заполнять и сдавать многостраничную декларацию по форме N 3-НДФЛ. Правда, остальные документы на вычет вам все-таки придется сначала отнести в свою налоговую инспекцию.
В течение 30 дней в налоговой инспекции вам должны выдать уведомление на получение вычета по форме, утвержденной приказом ФНС России от 7 декабря 2004 г. N CАЭ-3-04/147@. Этот документ вместе с заявлением на вычет вы отдаете бухгалтеру своей фирмы. Никаких других документов о расходах и правах на покупку бухгалтер от вас требовать не должен.
Обратите внимание: в бухгалтерии вам обязаны предоставлять налоговый вычет с того месяца, в котором вы получили уведомление. В данном случае льгота заключается в том, что вы будете получать заработную плату без удержания НДФЛ (13 %). Минусом такого способа является то, что получение вычета может растянуться на длительное время. Тем более что вы не сможете учесть доходы из других источников.
Если от государства вам полагается больше денег, чем 13 процентов от вашего годового дохода, то остаток льготы можно использовать в следующем году. Делать так можно до тех пор, пока вычет не будет полностью "израсходован". Допустим вы купили квартиру стоимостью 3 000 000 рублей. В этом случае вам положен вычет в размере 130 000 рублей (1 000 000 руб. х 13 %). Вы получаете зарплату в размере 30 000 рублей, из них 20 000 "в конверте". Ежемесячно вы будете иметь льготу в размере 1300 рублей (30 000 руб. – 20 000 руб.) х 13 %. Это и будет ежемесячная "прибавка" к вашему жалованию.
За год сумма льготы составит 15 600 рублей (